ضرائب الشركات في رومانيا في 2025: التغييرات الرئيسية في ضريبة الدخل، الأرباح، والأرباح الموزعة. مع تطور بيئة الأعمال في رومانيا في 2025، أصبح من الضروري فهم النظام الضريبي في البلاد لرجال الأعمال والشركات الأجنبية. في هذه الدليل، سنستعرض ضرائب الشركات في رومانيا، بما في ذلك ضريبة الدخل، ضريبة الأرباح، ضريبة القيمة المضافة (VAT) في رومانيا، وضريبة الأرباح الموزعة

 

 

ضرائب الشركات في رومانيا في 2025: التغييرات الضريبية المهمة للشركات والمشاريع الصغيرة. تؤثر التعديلات الضريبية في 2025 بشكل مباشر على ضرائب الشركات في رومانيا، بما في ذلك ضريبة الدخل للمشاريع الصغيرة (ضريبة حجم الأعمال) وضريبة الأرباح الموزعة. كما تشمل هذه التغييرات أيضًا الضرائب على الرواتب في قطاعات رئيسية مثل صناعة تكنولوجيا المعلومات  والبناء. فهم كيفية تأثير هذه التدابير على ضرائب الشركات في رومانيا في  أمر بالغ الأهمية لضمان التخطيط الضريبي الفعال، سواء للشركات المحلية أو للأعمال الدولية التي تعمل في البلاد

 

تغييرات في ضريبة الشركات للمشاريع الصغيرة في 2025: مرحلة جديدة للمشاريع الصغيرة في رومانيا

 

يمكن للمشاريع الصغيرة في رومانيا في 2025 الاستفادة من ضريبة الدخل (ضريبة حجم الأعمال) بنسب مخفضة تبلغ 1% أو 3%، بشرط أن تلتزم بالشروط المحددة في التشريعات الضريبية الحالية

 

نسبة 1% على حجم الأعمال للمشاريع الصغيرة التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 60,000 يورو

 

نسبة 3% للمشاريع الصغيرة التي
أ) تتجاوز إيراداتها 60,000 يورو، أو
ب) تعمل في القطاعات التي تتوافق مع الأكواد التالية في نظام التصنيف الاقتصادي NACE، مثل

5821 – أنشطة تحرير ألعاب الكمبيوتر

5829 – أنشطة تحرير منتجات البرمجيات الأخرى

6210 – تطوير البرمجيات المخصصة (البرمجيات الموجهة للعميل)

6290 – خدمات تكنولوجيا المعلومات الأخرى

5510 – الفنادق وأماكن الإقامة الأخرى

5520 – أماكن الإقامة للعطلات والإقامات القصيرة

5530 – مناطق القوافل، المعسكرات، والمخيمات

5590 – خدمات الإقامة الأخرى

5611 – المطاعم

5612 – خدمات الطعام المتنقلة

5621 – خدمات التموين للمناسبات

5622 – خدمات الطعام الأخرى غير المدرجة في الفئات الأخرى

5630 – الحانات والخدمات الأخرى للمشروبات

6910 – الأنشطة القانونية (فقط للكيانات القانونية غير الشفافة ضريبيًا التي أنشأها المحامون حسب القانون)

8621 – الممارسة الطبية العامة

8622 – الممارسة الطبية المتخصصة

8623 – ممارسة طب الأسنان

8690 – الأنشطة الأخرى للرعاية الصحية البشرية
 

للاستفادة من هذا النظام الضريبي في رومانيا في 2025، يجب على الشركة توظيف موظف واحد على الأقل في غضون 30 يومًا من تأسيسها. بدلاً من ذلك، يمكن للمساهم الوحيد التسجيل كمدير بعقد إدارة ودفع الاشتراكات الاجتماعية إلى الدولة الرومانية بناءً على الحد الأدنى للأجور (حوالي 310 يورو شهريًا)
 

الحد الجديد للإيرادات وواجب التوظيف

 

في 2025، يتم تقليص الحد الأقصى للإيرادات الذي يسمح بالاستفادة من نظام الضرائب للمشاريع الصغيرة إلى 250,000 يورو (مقارنةً بالحد السابق البالغ 500,000 يورو). إذا تم تجاوز هذا الحد أو لم يتم توظيف موظف واحد على الأقل ضمن الفترة الزمنية القانونية، ستنتقل الشركة تلقائيًا إلى النظام العام لضريبة الشركات في رومانيا، مع فرض ضريبة على الأرباح بنسبة 16% اعتبارًا من الربع الذي يتم فيه تجاوز الحد
 

تجاوز الحد أو عدم التوظيف

 

إذا تجاوزت الشركة الصغيرة الحد المحدد للإيرادات البالغ 250,000 يورو أو لم تقم بتوظيف موظف واحد على الأقل في غضون 30 يومًا من تأسيسها (أو لم تسجل المدير بعقد إدارة)، فسيتم انتقالها تلقائيًا إلى نظام ضريبة الأرباح (16% على الأرباح)، في الربع الذي يتم فيه تجاوز الحد. يتطلب هذا التغيير في النظام مراقبة ربع سنوية دقيقة للإيرادات لتجنب المفاجآت الضريبية والعقوبات المرتبطة بها
 

المتطلبات الأساسية للنظام الضريبي للمشاريع الصغيرة في 2025

لكي تستفيد الشركة من الضريبة المخفضة على الدخل بنسبة 1% أو 3% في رومانيا، يجب أن تلتزم بالشروط التالية
أن تكون الإيرادات السنوية أقل من 250,000 يورو

أن يكون رأس المال الاجتماعي ملكية خاصة

ألا تكون في عملية تصفية

أن يكون لديها موظف مسجل أو مدير يساهم في النظام الروماني

يمكن للمساهم الذي يمتلك أكثر من 25% من الحصة أن يمتلك مشروعًا صغيرًا واحدًا فقط

تقديم البيانات المالية السنوية في الوقت المحدد إلى الهيئة الضريبية

 

توسّع الأنشطة المؤهلة للضريبة على حجم الأعمال بنسبة 1% / 3% للشركات الصغيرة
 

ابتداءً من 1 يناير 2025، سيتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 3% على الشركات الصغيرة (Microenterprises) التي تعمل في أنشطة رئيسية أو ثانوية محددة، مثل
تطوير البرمجيات المخصصة (كود CAEN 6210)

خدمات تكنولوجيا المعلومات الأخرى (CAEN 6290)

المطاعم (CAEN 5611)

خدمات تقديم الطعام المتنقلة (CAEN 5612)

خدمات تقديم الطعام غير المصنفة (CAEN 5622)

 

تهدف هذه الخطوة إلى دعم الشركات الصغيرة العاملة في القطاعات الاستراتيجية مثل تكنولوجيا المعلومات وخدمات الطعام، عبر إتاحة نظام ضريبي ميسّر. هذه الميزة تمثل فرصة ذهبية للشركات العربية الراغبة في الاستثمار في مجالات البرمجيات أو قطاع المطاعم في رومانيا 2025، مما يعزز من تنافسيتها ويقلّل التكاليف الضريبية

 

 زيادة ضريبة الأرباح الموزعة إلى 10% في عام 2025

 

اعتباراً من 1 يناير 2025، ستُرفع نسبة الضريبة على الأرباح الموزعة من 8% إلى 10% على إجمالي مبلغ التوزيع. استثناء مهم: الأرباح التي يتم توزيعها بناءً على ميزانيات تم إعدادها قبل نهاية عام 2024 ستظل خاضعة للضريبة بنسبة 8% فقط دون الحاجة لإعادة احتسابها

 

إلغاء شرط الحد الأقصى لإيرادات الاستشارات والإدارة (20%)

 

اعتبارًا من 2025، ألغت رومانيا القيد الذي كان يحدد ألا تتجاوز إيرادات الأنشطة الاستشارية والإدارية نسبة 20% من إجمالي الإيرادات. يمكن الآن للشركات التي تقدم خدمات الاستشارات أو الإدارة الاستفادة من نظام الشركات الصغيرة ، بشرط استيفاء المتطلبات الأخرى مثل
مبيعات أقل من 250,000 يورو سنويًا

رأس مال خاص

وجود موظف واحد على الأقل

تقديم التقارير المالية السنوية في موعدها

ألا يمتلك الشريك أكثر من 25% في أكثر من شركة صغيرة واحدة

 

إلغاء الامتيازات الضريبية لقطاعات تكنولوجيا المعلومات، البناء والزراعة

 

ابتداءً من 2025، سيتم إلغاء الإعفاءات الضريبية على دخل الموظفين في قطاعات تكنولوجيا المعلومات، البناء، الزراعة والصناعات الغذائية. لن يتمتع الموظفون بعد الآن بالإعفاء من ضريبة الدخل أو الخصم بنسبة 4.75% على مساهمة التقاعد (CAS). وسيُطلب من أصحاب العمل خصم ودفع كامل مساهمة التقاعد بنسبة 25%
 

يمكن للموظفين الذين يتقاضون راتباً شهرياً إجمالياً يصل إلى 10,000 لي، اختيارياً دفع المساهمة الكاملة (بما في ذلك 4.75% لصندوق التقاعد الخاص)، بشرط تقديم طلب كتابي

 

 دعم الموظفين ذوي الدخل المنخفض براتب الحد الأدنى

اعتباراً من 2025، سيتم منح إعفاء ضريبي قدره 300 لي شهرياً للموظفين الذين يتقاضون الحد الأدنى للأجور، بشرط أن

يكون الراتب الإجمالي الشهري مساوياً للحد الأدنى الرسمي في البلاد

ألا يتجاوز الدخل الإجمالي الشهري (بدون قسائم الطعام أو المزايا) مبلغ 4,300 لي
 

زيادة الحد الأدنى للأجور في الزراعة والصناعات الغذائية وقطاع البناء

اعتباراً من 1 يناير

الحد الأدنى للأجور في الزراعة والصناعات الغذائية سيرتفع إلى 4,050 لي

الحد الأدنى للأجور في قطاع البناء سيبقى عند 4,582 لي

ملاحظة مهمة: العاملون في قطاع البناء لن يتمتعوا بعد الآن بالإعفاء من ضريبة الدخل أو تخفيض مساهمة التقاعد حتى 10,000 لي كما كان سابقاً

 

نظرة شاملة على ضرائب الشركات في رومانيا لعام 2025 📊🇷🇴

دليلك الاستثماري الأمثل لفهم النظام الضريبي الروماني

في عام 2025، يقدم النظام الضريبي الروماني للشركات مجموعة متنوعة من الخيارات تشمل: ضريبة حجم الأعمال (الشركات الصغيرة)، ضريبة الأرباح، ضريبة القيمة المضافة  وضريبة الأرباح الموزعة فهم هذه الضرائب الأساسية أمر حيوي لأي شركة تسعى للامتثال القانوني وتقليل أعبائها الضريبية وزيادة ربحيتها. إليك ملخص شامل عن النظام الضريبي الحالي في رومانيا

 

🏢 1️⃣ ضريبة حجم الأعمال للشركات الصغيرة — 1% / 3%
 

تقدم رومانيا خيارين للضريبة على حجم الأعمال
معدل 1%: ينطبق على الشركات التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي 60,000 يورو. ملاحظة: هذا المعدل غير متاح للشركات العاملة في قطاعات مثل تكنولوجيا المعلومات، الضيافة والخدمات الطبية — في هذه الحالة يُطبّق معدل %3
معدل 3%: ينطبق على الشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها السنوي بين 60,000 – 250,000 يورو

للاستفادة من هذا النظام الضريبي
✅ يجب أن يكون لدى الشركة موظف واحد على الأقل أو مدير بعقد إدارة (بمرتب لا يقل عن 810 يورو شهريًا مع مساهمات اجتماعية حوالي 310 يورو شهريًا)
✅ تقديم البيانات المالية السنوية في الوقت المحدد (غالبًا عبر محاسب معتمد)

 

💼 2️⃣ ضريبة أرباح الشركات — 16% من الأرباح
 

إذا لم تستوفِ الشركة شروط نظام الشركات الصغيرة، فستنتقل تلقائيًا إلى نظام ضريبة الأرباح بنسبة %16
🔹 تنبيه مهم: بمجرد الانتقال لنظام ضريبة الأرباح لا يمكن العودة لنظام الشركات الصغيرة
🔹 يتم احتساب الضريبة على أساس (الإيرادات – النفقات التشغيلية)

 

🧾 3️⃣ ضريبة القيمة المضافة — 19% / 9% / %5

المعدل القياسي: %19

معدلات مخفضة: 9% أو 5% (لبعض السلع والخدمات مثل الأدوية، الكتب، الطعام)

📌 إذا تجاوز حجم أعمال شركتك 60,000 يورو سنويًا تصبح الشركة ملزمة بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا
📌 يمكن للشركات الصغيرة التسجيل اختياريًا حتى إن لم تصل لهذا الحد

 

💰 4️⃣ ضريبة الأرباح الموزعة — %10

يُفرض معدل ضريبة 10% على أي أرباح موزعة للمساهمين

🔸 معلومة إضافية: المساهمون المقيمون في رومانيا يدفعون أيضًا مساهمة التأمين الصحي على هذه الأرباح (لا تنطبق على المساهمين الأجانب غير المقيمين)

 

📈 خلاصة ضرائب الشركات في رومانيا 2025 — عام التخطيط الاستراتيجي الذكي

 

التعامل مع النظام الضريبي الروماني قد يبدو معقدًا، لكن الفهم العميق له يمنح الشركات فرصًا رائعة لزيادة الأرباح وتقليل المخاطر
 

سواء كنت رائد أعمال عربي محلي أو مستثمر دولي يسعى لدخول السوق الأوروبية، ستساعدك المعرفة الدقيقة بـ ضريبة الأرباح في رومانيا، ضريبة القيمة المضافة الرومانية ونظام الشركات الصغيرة على بناء شركة ناجحة، تنافسية وفعالة ضريبيًا في رومانيا

 

📩 هل تخطط للاستثمار في رومانيا؟ هل تحتاج لاستشارة قانونية وضريبية بالعربية؟

لا تتردد بالتواصل معنا عبر البريد الإلكتروني: tudor@roadvocacy.ro
أو عبر نموذج الاتصال على موقعنا الإلكتروني: 🌐 www.roadvocacy.ro

 

مدونة المحامي الروماني

 

 

 

مصدر معلوماتك القانونية في رومانيا للمستثمرين ورواد الأعمال العرب ركن المحامي ليس مجرد مدونة قانونية عادية — بل هو مساحة مخصصة بالكامل لرواد الأعمال والمستثمرين الذين يرغبون في توسيع أعمالهم أو تأسيس شركاتهم في رومانيا
 

 

في مدونتنا ستجد كل ما تحتاج لمعرفته حول كيفية تأسيس شركة في رومانيا للأجانب، بدءاً من إجراءات تسجيل الشركات، وخطوات فتح شركة ذات مسؤولية محدودة، وصولاً إلى نصائح عملية حول القوانين الرومانية التي تنظم الأعمال التجارية.
 

كل أسبوع، ننشر مقالات قانونية قيّمة تُسلّط الضوء على الخطوات الأولى للمستثمر في رومانيا، مكتوبة من منظور محامٍ متخصص في القانون التجاري وتسوية النزاعات، بخبرة تتجاوز 15 عاماً في مجال القانون التجاري والتمثيل القانوني داخل رومانيا. هذه هي المدونة المثالية لكل من يرغب بالاستثمار بأمان وبنجاح في رومانيا

 

 

رومانيان أدفوكاسي

 

| مهمتنا | عملك |

Romanian Advocacy

 

| Your Business | Our Mission |

رومانيان أدفوكاسي

| عملك | مهمتنا |

 

خدمات قانونية شاملة للشركات، الشركات والأفراد. محاموك في رومانيا

زورنا في مقرنا

 

Romanian Advocacy

رومانيان أدفوكاسي

شارع شتيربي فودا 4، المدخل D الشقة 127، 010111، بوخارست، رومانيا

 tudor@roadvocacy.ro

 +40 723 773 759

روابط مفيدة

 

عنّا

خدماتنا

تعرف على فريقنا

مدونة المحامي

لماذا الاستثمار في رومانيا

الشروط والأحكام

سياسة الخصوصية. اللائحة العامة لحماية البيانات

اتصل بنا