19 April 2025
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Impuestos de sociedades en Rumanía en 2025: Cambios clave en el impuesto sobre ingresos, beneficios y dividendos. A medida que el entorno empresarial en Rumanía evoluciona en 2025, comprender el sistema fiscal del país se vuelve esencial para emprendedores y empresas extranjeras. En esta guía, analizaremos los Impuestos de sociedades en Rumanía, incluyendo el impuesto sobre ingresos, impuesto sobre beneficios, IVA en Rumanía y el impuesto sobre los dividendos
Impuestos de sociedades en Rumanía en 2025: Cambios fiscales relevantes para empresas y microempresas. Estas modificaciones en 2025 tienen un impacto directo en los impuestos de sociedades en Rumanía, incluyendo el impuesto sobre ingresos para microempresas (impuesto de volumen de negocios) y el impuesto sobre los dividendos. También afectan a los impuestos sobre nóminas en sectores clave como la industria tecnológica (IT) y la construcción. Comprender cómo estas medidas influyen en los impuestos de sociedades Rumanía en 2025 es clave para asegurar una planificación fiscal eficiente, tanto para empresas locales como para negocios internacionales que operan en el país.
1. Cambios en el Impuesto para Microempresas en 2025: Una Nueva Etapa para las Microempresas en Rumanía
Las microempresas en Rumanía en 2025 pueden beneficiarse del impuesto sobre ingresos (impuesto sobre el volumen de negocios) con tipos reducidos del 1% o 3%, siempre que cumplan ciertos requisitos establecidos por la legislación fiscal actual.
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Tipo del 1% sobre el volumen de negocios para aquellas microempresas cuyo ingreso anual no supere los 60.000 EUR.
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Tipo del 3% para: a) Empresas con ingresos superiores a 60.000 EUR, o b) Empresas que operan en los sectores correspondientes a los siguientes códigos NACE, tales como: 5821 – Actividades de edición de juegos para computadoras, 5829 – Actividades de edición de otros productos de software, 6210 – Desarrollo de software personalizado (software orientado al cliente), 6290 – Otros servicios de tecnologías de la información, 5510 – Hoteles y otras instalaciones de alojamiento, 5520 – Instalaciones de alojamiento para vacaciones y estancias breves, 5530 – Áreas para caravanas, campings y campos, 5590 – Otros servicios de alojamiento, 5611 – Restaurantes, 5612 – Actividades de restauración móvil, 5621 – Servicios de catering para eventos, 5622 – Otros servicios de restauración no incluidos en otras categorías, 5630 – Bares y otros servicios de bebidas, 6910 – Actividades legales (solo para entidades legales no fiscalmente transparentes, constituidas por abogados según la ley), 8621 – Práctica médica general, 8622 – Práctica médica especializada, 8623 – Práctica odontológica, 8690 – Otras actividades de atención sanitaria humana,
Para acogerse a este régimen de impuestos de sociedades en Rumanía en 2025, la empresa debe contratar al menos un empleado dentro de los 30 días posteriores a su constitución. Alternativamente, el socio único puede registrarse como administrador con contrato de gestión y pagar los contribuciones sociales correspondientes al Estado rumano, calculadas sobre el salario mínimo (aproximadamente EUR 310 al mes).
Nueva Límite de Facturación y Obligación de Contratación
En 2025, el límite de ingresos para acogerse al régimen fiscal de microempresas se reduce a 250.000 EUR (frente al anterior de 500.000 EUR). Si se supera este umbral o no se cumple con la contratación de un empleado dentro del plazo legal, la empresa pasará automáticamente al régimen general de impuestos de sociedades en Rumanía, con un Impuesto sobre beneficios del 16% aplicable desde el trimestre en que se supera el límite.
Exceso del umbral de ingresos o la falta de contratación de empleados
Si una microempresa supera el umbral de ingresos establecido de 250,000 EUR o si la empresa no contrata al menos un empleado dentro de los 30 días desde su constitución (o no registra al director con base en el contrato de gestión), automáticamente pasará al régimen de impuesto sobre los beneficios corporativos (16% sobre los beneficios), en el trimestre en el que se haya superado el límite. Este cambio de régimen requiere un monitoreo trimestral cuidadoso de los ingresos para evitar sorpresas fiscales y las penalizaciones asociadas.
Requisitos Clave para el Régimen de Microempresa en 2025.
Para beneficiarse del tipo reducido de impuesto sobre ingresos del 1% o 3% en Rumanía, la empresa debe cumplir con los siguientes criterios:
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Tener ingresos anuales inferiores a 250.000 EUR.
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El capital social debe ser de propiedad privada.
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No estar en proceso de disolución.
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Tener al menos un empleado registrado o un administrador que cotice al sistema rumano.
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Un socio con más del 25% de participación sólo puede tener una única microempresa.
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Presentar puntualmente los estados financieros anuales ante la autoridad fiscal.
2. Expansión de las actividades que pueden beneficiarse del impuesto sobre el volumen de negocios de las microempresas del 1%/3%
A partir del 1 de enero de 2025, la tasa fiscal del 3% se aplicará a las microempresas que se dediquen a actividades principales o secundarias específicas. Las actividades correspondientes a los siguientes códigos CAEN incluyen: 6210 (Desarrollo de software personalizado – software orientado al cliente), 6290 (Otras actividades de servicios informáticos), 5611 (Restaurantes), 5612 (Servicios de restauración móvil), 5622 (Otros servicios de restauración no clasificados en otras categorías).
Esta expansión tiene como objetivo apoyar a las microempresas que operan en sectores estratégicos como la informática y los servicios de alimentación, brindándoles acceso a un régimen fiscal favorable. Esta medida puede ser clave para las microempresas que busquen optimizar sus costos fiscales en Rumanía en 2025, especialmente en sectores como el desarrollo de software y los servicios de restauración, mejorando la competitividad en estos sectores clave.
3. Aumento del Impuesto sobre los Dividendos en 2025, del 8% al 10%
A partir del 1 de enero de 2025, la tasa del impuesto sobre los dividendos aumentará al 10% sobre el importe bruto, aplicable a los dividendos distribuidos después de esa fecha. Sin embargo, existe una excepción significativa: los dividendos distribuidos en base a balances provisionales redactados en 2024 seguirán siendo gravados al 8%, sin necesidad de recalcularlos.
4. Eliminación de la Condición sobre los Ingresos de Consultoría y Gestión hasta el 20% de los Ingresos Totales de la Empresa
La restricción que limitaba los ingresos derivados de actividades de consultoría y/o gestión a un máximo del 20% de los ingresos totales (base imponible) ha sido eliminada de la legislación. A partir del 1 de enero de 2025, las empresas que ofrezcan servicios de consultoría o gestión podrán calificar para el régimen fiscal de las microempresas, siempre que cumplan con los requisitos ya establecidos, es decir: facturación total no superior a 250,000 EUR, propiedad privada del capital social, no estar en fase de disolución, tener al menos un empleado, un socio/accionista que posea más del 25% de las acciones en una sola microempresa, y presentar de manera oportuna las declaraciones financieras anuales.
5. Eliminación de Beneficios Fiscales para los Sectores de TI, Construcción y Agricultura
A partir del 1 de enero de 2025, los trabajadores que perciban ingresos de salarios y otras formas de remuneración en los sectores de TI, construcción, agricultura e industria alimentaria ya no tendrán derecho a la exención fiscal sobre el ingreso ni a la reducción del tipo de contribución a la pensión al 20,25% (anteriormente reducido en un 4,75% del tipo estándar del 25%).
Para los ingresos mensuales brutos de hasta 10.000 RON, los empleados podrán optar, por escrito, por abonar el 100% de la contribución a la pensión, incluyendo el 4,75% destinado al fondo de pensiones privado gestionado. Los empleadores serán responsables de la retención y pago completo de la contribución a la pensión.
6. Apoyo para los Empleados con Bajos Ingresos con el Salario Mínimo
A partir de 2025, los empleados que reciban el salario mínimo se beneficiarán de una exención fiscal de 300 RON al mes, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: el salario bruto mensual, sin bonificaciones ni otros beneficios, debe ser igual al salario mínimo garantizado en el país, y el ingreso bruto total, sin vales de comida ni otros beneficios, no debe superar los 4.300 RON al mes.
7. Aumento del Salario Mínimo en los Sectores de Agricultura, Industria Alimentaria y Construcción
Desde el 1 de enero de 2025, el salario mínimo para los sectores de agricultura e industria alimentaria aumentará a 4.050 RON, mientras que el salario mínimo para el sector de construcción se mantendrá en 4.582 RON. Como resultado, los trabajadores del sector de construcción ya no se beneficiarán de exenciones fiscales, como la exención del impuesto sobre el ingreso y la reducción del 4,75% en la contribución a la pensión para salarios de hasta 10.000 RON.
Panorama de los Impuestos Empresariales en Rumanía en 2025
En Rumanía, en 2025, el sistema fiscal para las empresas ofrece diversas opciones, desde el impuesto sobre el volumen de negocios hasta el impuesto sobre el beneficio de las empresas (impuesto sobre las ganancias), el IVA y el impuesto sobre los dividendos. Comprender estos impuestos clave es esencial para las empresas para mantenerse en conformidad y optimizar sus operaciones. Aquí tienes un resumen del sistema fiscal actual:
Impuesto sobre el Volumen de Negocios de las Microempresas: 1%/3%
Rumanía ofrece dos tasas para el impuesto sobre el volumen de negocios: 1% y 3%, cada una con requisitos específicos de elegibilidad.
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Tasa del 1% sobre el volumen de negocios: Se aplica a las empresas con un volumen de negocios anual de hasta 60,000 EUR, excluyendo algunos sectores como TI, hospitalidad y servicios médicos. Si tu empresa pertenece a estos sectores, deberás optar por la tasa del 3%.
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Tasa del 3% sobre el volumen de negocios: Se aplica a las empresas con un volumen de negocios que oscila entre 60,000 EUR y 250,000 EUR.
Para calificar para la tasa sobre el volumen de negocios, tu empresa debe tener al menos un empleado o un director con contrato de gestión para el salario mínimo bruto (810 EUR al mes), con aportes a la seguridad social de aproximadamente 310 EUR mensuales. Además, las declaraciones financieras anuales deben presentarse a tiempo, lo que a menudo requiere la asistencia de un contador.
Impuesto sobre el Beneficio de las Empresas (Impuesto sobre las Ganancias): 16% sobre el Beneficio
Transición al Impuesto sobre las Ganancias: Si tu empresa no cumple con los criterios para el impuesto sobre el volumen de negocios, estará sujeta al impuesto sobre las ganancias del 16%. Una vez que se pasa al impuesto sobre las ganancias, no es posible volver al impuesto sobre el volumen de negocios. El impuesto sobre las ganancias en Rumanía se calcula como ingresos menos gastos empresariales.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Tasa Estándar del 19% o Tasas Reducidas del 9%/5%
La tasa estándar del IVA en Rumanía es del 19%, con tasas reducidas aplicables a bienes y servicios específicos. Si el volumen de negocios de tu empresa supera los 60,000 EUR en un año determinado, tu empresa se convierte automáticamente en sujeto pasivo del IVA. Sin embargo, si el volumen de negocios es inferior a esta cifra, puedes optar de forma voluntaria por la inscripción al sistema del IVA.
Impuesto sobre los Dividendos: 10% sobre los Dividendos Distribuidos
Los accionistas que reciban dividendos de las ganancias de la empresa estarán sujetos a un impuesto sobre los dividendos del 10%. Además, los accionistas residentes en Rumanía deberán pagar también una contribución para el seguro de salud sobre sus dividendos. Esta contribución solo se aplica a los accionistas residentes en Rumanía.
Consideraciones Finales sobre los Impuestos en Rumanía en 2025: Un Año de Adaptación y Planificación Estratégica
En 2025, navegar por el laberinto de los impuestos de sociedades en Rumanía puede parecer complejo, pero es absolutamente esencial para las empresas que desean prosperar en el dinámico mercado europeo. Desde el impuesto sobre ingresos de las microempresas hasta el impuesto sobre beneficios, el IVA en Rumanía y el impuesto sobre los dividendos, el panorama fiscal rumano está en constante evolución, brindando tanto desafíos como oportunidades.
Comprender en profundidad las implicaciones del IVA Rumanía, el impuesto sobre el beneficio de las empresas y las condiciones del impuesto sobre sociedades en Rumanía en 2025 es clave para cualquier empresa que quiera optimizar su estrategia fiscal y mantenerse al día con las exigencias legales.
Tanto si eres un emprendedor local como un inversor internacional, estar al tanto de estos elementos fiscales garantizará que tu negocio siga siendo competitivo, rentable y fiscalmente eficiente dentro de la creciente economía rumana.
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