מיסי חברות ברומניה בשנת 2025: שינויים מרכזיים במיסי הכנסות, רווחים ודיבידנדים. עם ההתפתחות של הסביבה העסקית ברומניה בשנת 2025, הבנת מערכת המס של המדינה הופכת לחשובה ביותר עבור יזמים ועסקים זרים. במדריך זה, נסקור את המיסים הנוגעים לחברות ברומניה, כולל מס הכנסות, מס רווחים, מע"מ ברומניה ומס על דיבידנדים

 

 

מיסי חברות ברומניה בשנת 2025: שינויים פיסקליים חשובים עבור חברות ומיקרו-חברות. השינויים בשנת 2025 משפיעים ישירות על מיסי החברות ברומניה, כולל מס הכנסות עבור מיקרו-חברות (מס על מחזור העסקים) ומס על דיבידנדים. שינויים אלו גם משפיעים על מיסי השכר במגוון תחומים חשובים כמו תעשיית הטכנולוגיה (IT) והבנייה. הבנת השפעת הצעדים הפיסקליים החדשים על מיסי החברות ברומניה בשנת 2025 היא קריטית לתכנון מס יעיל, הן עבור חברות מקומיות והן עבור עסקים בינלאומיים הפועלים במדינה

 

שינויים במס עבור מיקרו-חברות בשנת 2025: שלב חדש עבור מיקרו-חברות ברומניה

 

מיקרו-חברות ברומניה בשנת 2025 יכולות להנות ממס על הכנסות (מס על מחזור העסקים) עם שיעורים מופחתים של 1% או 3%, כל עוד הם עומדים בדרישות שמחייבת החקיקה הפיסקלית הנוכחית

 

שיעור של 1% על מחזור העסקים יוחל על מיקרו-חברות עם הכנסות שנתיות שאינן עולות על 60,000 אירו

 

שיעור של 3% יוחל על: א) חברות עם הכנסות מעל 60,000 אירו, ב) חברות הפועלות במגוון תחומים כגון

 

5821 – פעילויות עריכת משחקי מחשב

5829 – פעילויות עריכת תוכנה אחרת

6210 – פיתוח תוכנה מותאמת אישית

6290 – שירותי טכנולוגיות מידע נוספים

5510 – מלונות ואירוח אחר

5520 – אירוח חופשות ושהות קצרה

5530 – שטחים לקרוואנים, קמפינגים ושדות

5590 – שירותי אירוח נוספים

5611 – מסעדות

5612 – שירותי הסעדה ניידת

5621 – שירותי הסעדה לאירועים

5622 – שירותי הסעדה שאינם כלולים בקטגוריות אחרות

5630 – ברים ושירותי שתייה אחרים

6910 – פעילויות משפטיות (רק עבור ישויות משפטיות שאינן שקופות פיסקלית)

8621 – רפואה כללית

8622 – רפואה מומחית

8623 – רפואה שיניים

8690 – פעילויות בריאות אחרות
 

 

כדי להנות ממשטר המס הזה, החברה חייבת להעסיק לפחות עובד אחד בתוך 30 הימים לאחר היווסדה. לחלופין, ניתן לרשום את בעל החברה כ"מנהל" עם חוזה ניהול ולשלם את התרומות החברתיות למדינה הרומנית, המחושבות על בסיס שכר מינימום (כ-310 אירו לחודש)
 

הגבלת הכנסות חדשה וחובת העסקת עובדים

 

בשנת 2025, הסף להנות ממשטר המס של מיקרו-חברות יקטן ל-250,000 אירו (מהסף הקודם של 500,000 אירו). אם החברה תעבור את הסף הזה או אם לא תעמוד בדרישת העסקת עובד תוך הזמן החוקי, היא תעבור אוטומטית למשטר המס הכללי של חברות ברומניה, שבו יוחל מס על הרווחים של 16% מהטרימסטר שבו הוספת את הסף
 

מעבר לסף הכנסות או חובת העסקת עובדים

 

אם מיקרו-חברה תעבור את הסף של 250,000 אירו או אם החברה לא מעסיקה לפחות עובד אחד בתוך 30 הימים מיום היווסדה (או לא רושמת את המנהל עם חוזה ניהול), היא תעבור אוטומטית למשטר של מס על הרווחים, שבו יוחל מס של 16% על הרווחים מהטרימסטר שבו חצה הסף. שינוי זה דורש פיקוח קפדני של הכנסות החברה מדי טרימסטר כדי למנוע הפתעות פיסקליות וענישה אפשרית
 

דרישות מפתח למשטר מיקרו-חברה בשנת 2025

 

כדי להנות משיעור מס מופחת של 1% או 3% ברומניה, החברה חייבת לעמוד בקריטריונים הבאים

 

הכנסות שנתיות נמוכות מ-250,000 אירו

ההון העצמי חייב להיות בבעלות פרטית

החברה לא נמצאת בתהליך פירוק

החברה חייבת להעסיק לפחות עובד רשום או מנהל המפריש לקרן הפנסיה הרומנית

שותף המחזיק ביותר מ-25% מהמניות יכול להחזיק רק במיקרו-חברה אחת

הגשת דוחות כספיים שנתיים לרשויות המס בזמן

 

הרחבת הפעילויות הזוכות להטבת מס על מחזור העסקי של מיקרו-חברות ב-1%/3%
 

החל מ-1 בינואר 2025, שיעור מס של 3% ייושם על מיקרו-חברות העוסקות בפעילויות עיקריות או משניות ספציפיות. הפעילויות הרלוונטיות לקודים CAEN כוללות
6210 (פיתוח תוכנה מותאמת אישית – תוכנה המכוונת ללקוח)

6290 (שירותי מחשוב נוספים)

5611 (מסעדות)

5612 (שירותי הסעדה ניידת)

5622 (שירותי הסעדה נוספים שאינם כלולים בקטגוריות אחרות)
 

 

הרחבה זו נועדה לתמוך במיקרו-חברות הפועלות במגזרים אסטרטגיים כמו טכנולוגיה ושירותי אוכל, ולספק להם גישה למשטר מס נוח. צעד זה עשוי להיות מפתח עבור מיקרו-חברות המעוניינות למקסם את יתרונות המס ברומניה בשנת 2025, במיוחד במגזרים כמו פיתוח תוכנה ושירותי הסעדה, ובכך לשפר את התחרותיות במגזרים חיוניים אלו

 

העלאת שיעור מס הדיבידנדים ב-2025, מ-8% ל-10%

 

החל מ-1 בינואר 2025, שיעור מס הדיבידנדים יעלה ל-10% מהסכום הברוטו, על דיבידנדים המפולגים לאחר תאריך זה. עם זאת, ישנה חריגה משמעותית: דיבידנדים המפולגים על בסיס מאזן זמני שנערך בשנת 2024, ימשיכו להיות ממוסים ב-8%, ללא צורך בחישוב מחדש

 

ביטול הגבלה על הכנסות ייעוץ וניהול עד 20% מההכנסות הכוללות של החברה

 

ההגבלה שהגבילה את ההכנסות מפעילויות ייעוץ ו/או ניהול ל-20% מההכנסות הכוללות (הבסיס הממוסה) הוסרה מהחקיקה. החל מ-1 בינואר 2025, חברות המציעות שירותי ייעוץ או ניהול יוכלו להיות זכאיות למשטר מס המיקרו-חברות, כל עוד הן עומדות בדרישות שהוגדרו, כלומר: מחזור מכירות כולל שלא יעלה על 250,000 אירו, הון עצמי בבעלות פרטית, החברה אינה בתהליך פירוק, יש לה לפחות עובד אחד, שותף/בעל מניות המחזיק ביותר מ-25% מהמניות במיקרו-חברה אחת, והגשה בזמן של דוחות פיננסיים שנתיים

 

ביטול הטבות מס למגזרי טכנולוגיית מידע, בנייה וחקלאות

 

החל מ-1 בינואר 2025, עובדים המשתכרים משכר ותגמולים נוספים במגזרי טכנולוגיית המידע, בנייה, חקלאות ותעשיית המזון לא יהיו זכאים יותר לפטור ממס על ההכנסה או להנחה בשיעור התרומה לפנסיה של 20.25% (שהייתה קודם מוזלת ב-4.75% משיעור הסטנדרטי של 25%)
 

עבור הכנסות חודשיות ברוטו של עד 10,000 רון, העובדים יוכלו לבחור, בכתב, לשלם את התרומה המלאה לפנסיה, כולל את ה-4.75% המיועד לקרן הפנסיה הפרטית המנוהלת. המעסיקים יהיו אחראים לניכוי ולתשלום המלא של התרומה לפנסיה

 

תמיכה בעובדים עם שכר מינימום

 

החל מ-2025, עובדים המשתכרים את השכר המינימלי יהיו זכאים לפטור ממס של 300 רון לחודש, כל עוד מתקיימות הדרישות הבאות: השכר ברוטו החודשי, ללא תוספות או הטבות נוספות, חייב להיות שווה לשכר המינימום המובטח במדינה, וההכנסה הכוללת, ללא שוברי אוכל או הטבות אחרות, לא תעבור 4,300 רון לחודש
 

העלאת שכר המינימום במגזרי חקלאות, תעשיית המזון ובנייה

 

החל מ-1 בינואר 2025, שכר המינימום במגזרי החקלאות ותעשיית המזון יועלה ל-4,050 רון, בעוד ששכר המינימום במגזר הבנייה יישאר על 4,582 רון. כתוצאה מכך, עובדים במגזר הבנייה לא ייהנו יותר מהפטורים ממס, כמו הפטור ממס על ההכנסה והנחה של 4.75% בתרומה לפנסיה עבור שכר של עד 10,000 רון

 

נוף המסים העסקיים ברומניה ב-2025
 

ברומניה, ב-2025, מערכת המיסוי לעסקים מציעה מגוון אפשרויות, החל ממס על מחזור העסקאות ועד למס על רווחי החברות (מס על הרווחים), מע"מ ומס על דיבידנדים. הבנת המסים המרכזיים הללו חיונית לעסקים כדי לשמור על תאימות ולמקסם את פעילותם. הנה סיכום של מערכת המיסוי הנוכחית

 

מס על מחזור העסקאות של מיקרו-חברות: 1%/3%
 

ברומניה ישנן שתי שיעורים עבור מס על מחזור העסקאות: 1% ו-3%, כל אחד מהם עם דרישות ספציפיות לזכאות
 

שיעור של 1% על מחזור העסקאות: חל על עסקים עם מחזור שנתי של עד 60,000 אירו, למעט תחומים כמו טכנולוגיית מידע, אירוח ושירותים רפואיים. אם העסק שלך משתייך לתחומים אלו, עליך לבחור בשיעור של 3%

 

שיעור של 3% על מחזור העסקאות: חל על עסקים עם מחזור שנתי הנע בין 60,000 אירו ל-250,000 אירו

 

כדי להיות זכאי לשיעור על מחזור העסקאות, על העסק שלך להעסיק לפחות עובד אחד או מנהל עם חוזה ניהול לשכר מינימום ברוטו (810 אירו לחודש), עם תרומות לביטוח הלאומי בסביבות 310 אירו לחודש. בנוסף, יש להגיש את הדוחות הפיננסיים השנתיים בזמן, דבר שלעתים דורש סיוע של רואה חשבון
 

מס על רווחי חברות (מס על הרווחים): 16% על הרווח
 

מעבר למס על הרווחים: אם העסק שלך לא עומד בדרישות למס על מחזור העסקאות, הוא יהיה כפוף למס על הרווחים של 16%. ברגע שעוברים למס על הרווחים, לא ניתן לחזור למס על מחזור העסקאות. מס הרווחים ברומניה מחושב כהכנסות פחות הוצאות עסקיות
 

מע"מ (מס ערך מוסף): שיעור רגיל של 19% או שיעורים מופחתים של 9%/5%

 

שיעור המע"מ הרגיל ברומניה הוא 19%, עם שיעורים מופחתים החלים על מוצרים ושירותים מסוימים. אם מחזור העסקאות של העסק שלך עולה על 60,000 אירו בשנה מסוימת, העסק שלך יהפוך אוטומטית לנישום במע"מ. עם זאת, אם מחזור העסקאות נמוך מכך, תוכל לבחור מרצון להירשם למערכת המע"מ
 

מס על דיבידנדים: 10% על הדיבידנדים המחולקים
 

הבעלים של מניות שיקבלו דיבידנדים מהרווחים של החברה יהיו כפופים למס על דיבידנדים בשיעור של 10%. בנוסף, בעלי מניות תושבי רומניה יידרשו לשלם גם תרומה לביטוח הבריאות על הדיבידנדים שלהם. תרומה זו חלה רק על בעלי מניות תושבי רומניה

 

שיקולים אחרונים על מסים ברומניה ב-2025: שנה של הסתגלות ותכנון אסטרטגי

 

ב-2025, ניווט במבוך המסים של חברות ברומניה עשוי להיראות מורכב, אך הוא חיוני לחלוטין עבור עסקים המעוניינים לשגשג בשוק האירופי הדינמי. החל ממס על הכנסות מיקרו-חברות ועד למס על רווחים, מע"מ ברומניה ומס על דיבידנדים, נוף המסים ברומניה נמצא בשינוי מתמיד, ומספק אתגרים והזדמנויות כאחד
 

הבנת ההשלכות של מע"מ ברומניה, מס על רווחי החברות ותנאי מסי החברות ברומניה ב-2025 היא מפתח לכל עסק שמעוניין למקסם את אסטרטגיית המס שלו ולהתעדכן בדרישות החוקיות
 

בין אם אתה יזם מקומי ובין אם אתה משקיע בינלאומי, היכרות עם המרכיבים הללו של המס תוודא שהעסק שלך יישאר תחרותי, רווחי ויעיל מסים בשוק הרומני המתרחב
 

📩 צריך מידע נוסף או ייעוץ מותאם אישית? אל תהסס לפנות אלינו בכתובת: tudor@roadvocacy.ro או להשתמש בטופס יצירת הקשר באתר שלנו 

🌐 www.roadvocacy.ro

 

 

הבלוג של עורך הדין הרומני

 

 

 

המקור המשפטי שלך ברומניה ליזמים ומשקיעים זרים. The Lawyer’s Corner הוא לא רק בלוג משפטי, אלא מרחב ייעודי בלעדית ליזמים ומשקיעים שמעוניינים לעשות עסקים ברומניה.
 

 

כאן תמצא את כל מה שאתה צריך לדעת על איך להתחיל עסק ברומניה כזר, החל מהקמת החברה שלך ברומניה, תהליכים לפתיחת חברה, ועד טיפים מעשיים על החקיקה הרומנית החלה על עסקים.
 

כל שבוע אנו מפרסמים מאמרים שימושיים על הצעדים הראשונים של המשקיע ברומניה, מוסברים מנקודת מבט של עורך דין המתמחה בדין מסחרי וליטיגציה, עם יותר מ-15 שנה של ניסיון בדיני עסקים וייצוג משפטי ברומניה. הבלוג האידיאלי עבור אלה שמעוניינים להשקיע בביטחון ובהצלחה ברומניה.

 

 

רומניאן אדבוקסי

 

| העסק שלך | המשימה שלנו |

Romanian Advocacy

 

| Your Business | Our Mission |

רומניאן אדבוקסי

| העסק שלך | המשימה שלנו |

 

מגוון מלא של שירותים משפטיים לעסקים, חברות ויחידים — עורכי הדין שלך ברומניה

בקרו אותנו במשרדנו:

 

Romanian Advocacy

רומניאן אדבוקסי

רחוב שטירביי וודה 4, כניסה D, דירה 127, 010111, בוקרשט, רומניה
 tudor@roadvocacy.ro

 +40 723 773 759

קישורים שימושיים

 

אודותינו

השירותים שלנו

הכירו את הצוות שלנו

הבלוג של עורך הדין

למה להשקיע ברומניה

תנאים והגבלות

מדיניות פרטיות

צור קשר