Налогообложение компаний в Румынии в 2025 году: ключевые изменения по налогу на доход, прибыль и дивиденды. В 2025 году деловая среда в Румынии продолжает развиваться, и понимание налоговой системы становится решающим фактором для иностранных предпринимателей и инвесторов. В этом обзоре мы подробно рассмотрим налоги в Румынии для компаний, включая: налог на доходы предприятий в Румынии, налог на прибыль, НДС в Румынии, а также налог на дивиденды из Румынии. Для тех, кто планирует открыть компанию в Румынии, особенно SRL (общество с ограниченной ответственностью в Румынии), важно знать, как работает налогообложение бизнеса в Румынии, чтобы воспользоваться всеми преимуществами, включая низкие налоговые ставки и упрощённый режим налогообложения.

 

Налоги для компаний в Румынии в 2025 году: важные изменения для предприятий и микропредприятий. С 2025 года в Румынии вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, которые напрямую влияют на налогообложение компаний в Румынии, включая: налог на доход (оборотный налог) для микропредприятий в Румынии, налог на дивиденды, а также налоги на заработную плату в ключевых отраслях, таких как информационные технологии (IT) и строительство. Для тех, кто уже ведёт бизнес в Румынии или планирует открыть компанию в Румынии (в форме SRL / OOO Румыния), особенно важно понимать, как эти нововведения повлияют на регистрацию фирмы в Румынии, систему налогов для микропредприятий и общую финансовую стратегию компании.

 

Грамотное планирование с учетом изменений в налогообложении SRL в Румынии в 2025 году поможет оптимизировать расходы и обеспечить стабильный рост, как для местных предпринимателей, так и для международных компаний, работающих на территории Румынии.

 

1. Изменения в налоге для микропредприятий в Румынии в 2025 году: новая эра для малого бизнеса

 

С 2025 года в Румынии вступают в силу новые правила налогообложения микропредприятий, что делает ведение бизнеса в Румынии еще более привлекательным. Открыть фирму в Румынии и зарегистрироваться как микропредприятие теперь выгоднее, чем когда-либо. Основные налоговые ставки для микропредприятий в Румынии в 2025 году:
 

 

• 1% от оборота – применяется, если годовой доход микропредприятия не превышает 60 000 евро.

 

• 3% от оборота – применяется в двух случаях: a) если доход превышает 60 000 евро; b) если компания работает в определённых секторах экономики согласно следующим кодам NACE: 5821, 5829, 6210, 6290 (разработка и издание программного обеспечения), 5510–5590 (гостиницы, кемпинги, базы отдыха), 5611–5630 (рестораны, кейтеринг, бары), 6910 (юридическая деятельность), 8621–8690 (медицинская практика, стоматология, частные клиники).
   

Условия для применения налоговых льгот:

• отами по налогам в Румынии, компания должна нанять хотя бы одного сотрудника в течение 30 дней после регистрации компании в Румынии.Чтобы воспользоваться этими льг

• Альтернативно, если у фирмы только один учредитель, он может зарегистрироваться как администратор с договором управления, уплачивая социальные взносы исходя из минимальной заработной платы (примерно 310 евро в месяц).

 

Новый лимит доходов и обязательство по найму сотрудников в Румынии в 2025 году

 

С 2025 года в Румынии вступают в силу важные изменения в системе налогообложения микропредприятий. Новый лимит годового оборота для применения пониженных налоговых ставок снижен до 250 000 евро (прежний порог составлял 500 000 евро). Это важное изменение требует от владельцев бизнеса более строгого контроля доходов.
 

Что происходит при превышении лимита или отсутствии сотрудника?

 

Если компания:превышает годовой лимит в 250 000 евро, или, не нанимает хотя бы одного сотрудника в течение 30 дней после регистрации (или директор не оформлен по контракту управления), то она автоматически переводится на общий режим налогообложения. Это означает, что применяется налог на прибыль в размере 16%, начиная с квартала, в котором было зафиксировано нарушение условий.

 

⚠️ Важно: Переход на другой режим налогообложения осуществляется автоматически и требует ежеквартального мониторинга оборота, чтобы избежать неожиданных налогов и штрафов.
 

Условия для применения режима микропредприятия в 2025 году

 

Чтобы сохранить статус микропредприятия в Румынии и воспользоваться пониженным налогом 1% или 3%, необходимо соответствовать следующим требованиям:

 

✅ Годовой доход не превышает 250 000 EUR
✅ Компания имеет частную форму собственности
✅ Компания не находится в процессе ликвидации
✅ Имеется хотя бы один зарегистрированный сотрудник, либо директор оформлен с оплатой взносов в социальную систему Румынии
✅ Один и тот же участник не может владеть более чем одной микрокомпанией, если его доля превышает 25%
✅ Ежегодная финансовая отчетность должна подаваться вовремя в налоговую службу Румынии

 

2. Расширение списка видов деятельности, имеющих право на налог 1%/3% для микропредприятий в Румынии
 

С 1 января 2025 года в Румынии вступают в силу изменения, расширяющие перечень видов деятельности, которые могут использовать режим налогообложения по обороту с льготной ставкой 3% для микропредприятий.

 

Теперь ставка 3% применяется к микропредприятиям, занимающимся основной или дополнительной деятельностью по следующим кодам CAEN (аналог ОКВЭД):

6210 – Разработка индивидуального программного обеспечения (клиентский софт)

6290 – Прочие ИТ-услуги

5611 – Рестораны

5612 – Мобильное питание (фудтраки и кейтеринг)

5622 – Прочие услуги общественного питания, не включённые в другие категории
 

🧑‍💻 🍽️ Эти изменения направлены на поддержку стратегических отраслей, таких как IT и общественное питание, позволяя компаниям в этих секторах оптимизировать налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность бизнеса в Румынии в 2025 году.

 

3. Повышение налога на дивиденды в Румынии в 2025 году: с 8% до 10%

 

С 1 января 2025 года в Румынии увеличивается ставка налога на дивиденды — с 8% до 10% от валовой суммы дивидендов, выплаченных после этой даты.

 

🔸 Однако, есть важное исключение:
Если дивиденды распределяются на основании промежуточного бухгалтерского баланса за 2024 год, они продолжают облагаться по старой ставке — 8%, без перерасчёта.

 

📌 Это изменение влияет как на резидентов, так и на нерезидентов, владеющих бизнесом в Румынии через SRL (Societate cu Răspundere Limitată).
 

4. Удаление ограничения в 20% на доходы от консультационных и управленческих услуг

 

С 1 января 2025 года в Румынии отменено ограничение, по которому доходы от консалтинга и управления не могли превышать 20% от общего оборота микропредприятия.

 

Теперь компании, оказывающие консультационные и управленческие услуги, могут использовать льготный налоговый режим для микропредприятий (1% или 3%), если: Годовой доход не превышает 250 000 EUR, Уставной капитал — в частной собственности, Компания не находится в стадии ликвидации, Есть хотя бы один зарегистрированный сотрудник, Один и тот же учредитель не владеет более чем одной микрокомпанией (>25%), Финансовая отчетность сдается вовремя

 

📌 Это открывает путь к налоговой оптимизации для консалтинговых агентств, IT-фрилансеров и проектных менеджеров, желающих вести бизнес в ЕС.

 

5. Отмена налоговых льгот для IT-сектора, строительства и сельского хозяйства с 2025 года

 

Начиная с 1 января 2025 года, в Румынии прекращают действовать налоговые льготы для работников в следующих отраслях: Информационные технологии (IT), Строительство, Сельское хозяйство и пищевая промышленность.

 

💼 В частности: Отменяется освобождение от подоходного налога, Взносы в пенсионный фонд (CAS) снова составляют полные 25%, вместо сниженных 20,25%

 

🔸 Сотрудники с доходом до 10 000 рон в месяц могут добровольно выбрать уплату полной пенсионной ставки, включая 4,75% на частный накопительный фонд (Pilon II).

 

6. Поддержка работников с низкими доходами: налоговая скидка 300 RON

 

С 2025 года работники, получающие минимальную зарплату в Румынии, могут воспользоваться налоговым вычетом в 300 RON в месяц, если выполняются оба условия:  Зарплата равна минимальной, без надбавок, Общий валовой доход (без талонов на питание и бонусов) не превышает 4 300 RON
 

7. Повышение минимальной зарплаты в Румынии в 2025 году

 

С 1 января 2025 года: Минимальная зарплата в сельском хозяйстве и пищевой промышленности: 4 050 RON, Минимальная зарплата в строительстве: остается на уровне 4 582 RON.

 

❗ При этом отменяются все налоговые льготы для строительного сектора, в том числе: Освобождение от подоходного налога, Сниженная ставка пенсионного взноса
 

💼 Налоговая система для бизнеса в Румынии в 2025 году: обзор ключевых налогов
 

В 2025 году Румыния предлагает предпринимателям и компаниям гибкую налоговую систему с несколькими вариантами: от налога с оборота для микропредприятий до налога на прибыль, НДС и налога на дивиденды. Понимание этих налогов — ключ к успешному ведению бизнеса и снижению налоговой нагрузки.

 

Налог с оборота для микропредприятий: 1% или 3%

 

Румыния предлагает два режима налогообложения микропредприятий:
 

• 1% с оборота — применяется, если: Годовой оборот не превышает 60 000 EUR, Компания не работает в сферах IT, HoReCa, медуслугах и других исключениях, Есть хотя бы один сотрудник или директор с договором управления на минимальную зарплату 810 EUR, с отчислениями в соцстрахование ~310 EUR/мес

 

• 3% с оборота — если: Годовой оборот от 60 000 до 250 000 EUR. Или если компания работает в ограниченных сферах деятельности (например, IT, общепит, медицинские услуги)

 

📊 Для использования режима микропредприятия необходимо своевременно подавать финансовую отчетность, что требует услуг бухгалтера.
 

Налог на прибыль компаний в Румынии: 16% на чистую прибыль

 

Если компания не соответствует критериям микропредприятия, она переходит на общий режим налога на прибыль — 16% от чистой прибыли (доходы минус расходы).

 

💡 Важно: возврат к налогу с оборота невозможен, если компания перешла на налог на прибыль.
 

НДС в Румынии (TVA): 19%, 9% или 5%

 

Стандартная ставка НДС в Румынии составляет 19%

 

Сниженные ставки 9% и 5% применяются к определенным товарам и услугам (например, медикаменты, продукты, жильё)

 

Если годовой оборот превышает 60 000 EUR, компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС

 

Ниже этой суммы — регистрация добровольная, но может быть выгодна при работе с НДС-партнёрами

 

Налог на дивиденды: 10% на выплаченные дивиденды

 

С 2025 года в Румынии: 10% удерживается с брутто-дивидендов для всех акционеров.

 

Дополнительно: акционеры — резиденты Румынии уплачивают взнос на медицинское страхование (CASS) с полученных дивидендов

 

📌 Нерезиденты освобождены от CASS

 

📌 Итоги: Налоги в Румынии в 2025 году — Время стратегического планирования для бизнеса

 

2025 год стал ключевым этапом для компаний, работающих в Румынии. Навигация по системе налогов на бизнес в Румынии может показаться сложной, но является критически важной для любого бизнеса, стремящегося к успеху на рынке ЕС.
 

⚖️ Постоянные изменения в законодательстве создают как вызовы, так и возможности для налоговой оптимизации. Глубокое понимание системы НДС в Румынии, налога на прибыль и условий микробизнеса поможет вашему предприятию избежать ошибок и максимально использовать льготы 2025 года.

 

Для кого это важно? Для местных предпринимателей, желающих снизить налоговую нагрузку. Для международных инвесторов, открывающих компанию в ЕС с выгодным налогообложением. Для IT-компаний, экспортеров и сервисных бизнесов, работающих между ЕС и СНГ.

 

📬 Нужна консультация по налогам в Румынии? Если вы планируете открыть компанию или оптимизировать налогообложение в Румынии, мы готовы помочь:

📧 Пишите нам: tudor@roadvocacy.ro

🌍 Или воспользуйтесь формой на сайте: www.roadvocacy.ro

Ваш бизнес — наша миссия.

Поможем вам расти, зарабатывать и платить налоги с умом в ЕС 🇪🇺

 

El Blog del Abogado Rumano

 

 

 

Tu fuente legal en Rumanía para emprendedores e inversores extranjeros. The Lawyer’s Corner no es solo un blog jurídico, es un espacio dedicado exclusivamente a emprendedores e inversores que desean hacer negocios en Rumanía.
 

 

Aquí encontrarás todo lo que necesitas saber sobre cómo iniciar un negocio en Rumanía siendo extranjero, desde la constitución de tu empresa en Rumanía, los procedimientos para abrir una sociedad, hasta consejos prácticos sobre la legislación rumana aplicable a los negocios.

 

Cada semana publicamos artículos útiles sobre los primeros pasos del inversor en Rumanía, explicados desde la perspectiva de un abogado especializado en derecho comercial y litigios, con más de 15 años de experiencia en derecho empresarial y representación legal en Rumanía. El blog ideal para quienes desean invertir con seguridad y éxito en Rumanía.

 

 

Romanian Advocacy

 

| Ваш бизнес | Наша миссия |

Romanian Advocacy

 

| Your Business | Our Mission |

Romanian Advocacy

| Ваш бизнес | Наша миссия |

 

Полный спектр юридических услуг для компаний, предприятий и частных лиц. Ваши адвокаты в Румынии.

Посетите нас в нашем офисе:

 

Romanian Advocacy

Улица Штирбей Водэ 4, подъезд D, кв. 127, 010111, Бухарест, Румыния

 tudor@roadvocacy.ro

 +40 723 773 759

Полезные ссылки

 

О нас

Наши услуги

Познакомьтесь с нашей командой

Блог адвоката

Почему стоит инвестировать в Румынию

Условия и положения

Политика конфиденциальности

Свяжитесь с нами