19 April 2025
Податки компаній Румунії ПДВ доходи прибутки дивіденди
Податки для компаній у Румунії у 2025 році: ключові зміни в податку на доходи, прибутки та дивіденди. З розвитком бізнес-середовища в Румунії у 2025 році, розуміння податкової системи країни стає важливим для підприємців та іноземних компаній. У цьому посібнику ми розглянемо податки для компаній у Румунії, включаючи податок на доходи, податок на прибутки, ПДВ у Румунії та податок на дивіденди.
Податки для компаній у Румунії у 2025 році: важливі податкові зміни для компаній та мікропідприємств. Ці зміни у 2025 році мають прямий вплив на податки для компаній у Румунії, зокрема на податок на доходи для мікропідприємств (податок на оборот) та податок на дивіденди. Вони також впливають на податки на зарплату в ключових секторах, таких як ІТ-індустрія та будівництво. Розуміння того, як ці заходи впливають на податки для компаній у Румунії у 2025 році, є ключовим для забезпечення ефективного податкового планування як для місцевих компаній, так і для міжнародного бізнесу, що працює в країні.
1. Зміни в податку для мікропідприємств у 2025 році: новий етап для мікропідприємств у Румунії
Мікропідприємства в Румунії в 2025 році можуть скористатися податком на доходи (податок на обсяг бізнесу) з зниженими ставками 1% або 3%, за умови виконання певних вимог, встановлених чинним податковим законодавством.
Ставка 1% на обсяг бізнесу для мікропідприємств з річним доходом не більше 60 000 євро.
Ставка 3% для: а) підприємств з доходами понад 60 000 євро, або б) підприємств, що працюють у секторах з наступними кодами NACE, таких як: 5821 – видання комп'ютерних ігор, 5829 – видання іншого програмного забезпечення, 6210 – розробка індивідуального програмного забезпечення (орієнтованого на клієнта), 6290 – інші послуги в сфері інформаційних технологій, 5510 – готелі та інші засоби розміщення, 5520 – засоби розміщення для відпочинку та короткострокових перебувань, 5530 – ділянки для караванів, кемпінгів та таборів, 5590 – інші послуги з розміщення, 5611 – ресторани, 5612 – мобільне харчування, 5621 – кейтерингові послуги для заходів, 5622 – інші послуги харчування, не включені в інші категорії, 5630 – бари та інші напої, 6910 – юридичні послуги (тільки для юридичних осіб, які не є фіскально прозорими, заснованих адвокатами відповідно до закону), 8621 – загальна медична практика, 8622 – спеціалізована медична практика, 8623 – стоматологічна практика, 8690 – інші послуги медичного догляду.
Щоб скористатися цією податковою системою для компаній у Румунії в 2025 році, підприємство повинно найняти хоча б одного працівника протягом 30 днів після його створення. Альтернативно, єдиний партнер може зареєструватися як адміністратор з договором управління та сплачувати відповідні соціальні внески до румунської держави, розраховані на мінімальну заробітну плату (приблизно 310 євро на місяць).
Оновлений ліміт доходу та обов'язок найму працівників
У 2025 році ліміт доходів для того, щоб скористатися податковою системою для мікропідприємств, зменшується до 250 000 EUR (порівняно з попереднім лімітом 500 000 EUR). Якщо цей поріг буде перевищено або не виконано вимогу щодо найму працівника в межах законного строку, компанія автоматично перейде на загальний режим оподаткування для компаній у Румунії, і на неї буде застосовано податок на прибуток у розмірі 16% з кварталу, в якому було перевищено ліміт.
Перевищення ліміту доходу або відсутність найму працівників
Якщо мікропідприємство перевищить встановлений ліміт доходу 250 000 EUR або не найме хоча б одного працівника протягом 30 днів після його створення (або не зареєструє директора на основі договору управління), воно автоматично перейде на режим оподаткування прибутку підприємства (16% на прибуток), в кварталі, в якому буде перевищено ліміт. Ця зміна режиму вимагає ретельного моніторингу доходів щокварталу, щоб уникнути несподіваних податкових наслідків і санкцій.
Основні вимоги для режиму мікропідприємства у 2025 році
Щоб скористатися зниженою ставкою податку на доходи 1% або 3% у Румунії, компанія повинна виконувати наступні вимоги:
-
Мати річний дохід менший за 250 000 EUR
-
Капітал має бути приватною власністю.
-
Не бути в процесі ліквідації.
-
Мати хоча б одного зареєстрованого працівника або адміністратора, який сплачує внески в румунську систему соціального страхування.
-
Один партнер, що володіє більше ніж 25% компанії, може мати лише одну мікропідприємство.
-
Своєчасно подавати фінансові звіти до податкового органу.
2. Розширення діяльностей, які можуть скористатися податком на оборот мікропідприємств за ставкою 1%/3%
З 1 січня 2025 року ставка податку в 3% буде застосовуватись до мікропідприємств, які займаються специфічними основними або додатковими видами діяльності. Діяльності, що підпадають під наступні коди CAEN, включають: 6210 (Розробка програмного забезпечення на замовлення – програмне забезпечення для клієнтів), 6290 (Інші послуги в галузі інформаційних технологій), 5611 (Ресторани), 5612 (Мобільні послуги ресторанного обслуговування), 5622 (Інші послуги харчування, не класифіковані в інших категоріях).
Це розширення спрямоване на підтримку мікропідприємств, які працюють у стратегічних секторах, таких як інформаційні технології та харчові послуги, надаючи їм доступ до сприятливої податкової системи. Цей крок може стати важливим для мікропідприємств, які шукають способи оптимізувати свої податкові витрати в Румунії у 2025 році, особливо в таких галузях, як розробка програмного забезпечення та ресторанний бізнес, покращуючи їх конкурентоспроможність у цих важливих секторах.
3. Збільшення податку на дивіденди у 2025 році, з 8% до 10%
З 1 січня 2025 року ставка податку на дивіденди зросте до 10% від брутто-суми, що застосовується до дивідендів, виплачених після цієї дати. Однак є важливе виключення: дивіденди, що виплачуються на основі попередніх балансів, складених у 2024 році, продовжуватимуть оподатковуватись за ставкою 8%, без необхідності їх перерахунку.
4. Скасування обмеження на доходи від консалтингових і управлінських послуг до 20% від загальних доходів компанії
Обмеження, яке обмежувало доходи від консалтингових і/або управлінських послуг до 20% від загальних доходів (оподатковуваної бази), було скасоване в законодавстві. З 1 січня 2025 року компанії, які надають консалтингові або управлінські послуги, зможуть кваліфікуватися для податкового режиму мікропідприємства, якщо вони виконують вже встановлені вимоги, а саме: загальний дохід не перевищує 250 000 EUR, капітал є приватною власністю, компанія не знаходиться в процесі ліквідації, має хоча б одного працівника, один партнер/акціонер володіє більше 25% акцій в одній мікропідприємстві та своєчасно подає річні фінансові звіти.
5. Скасування податкових пільг для секторів ІТ, будівництва та сільського господарства
З 1 січня 2025 року працівники, які отримують заробітну плату та інші форми винагороди в секторах ІТ, будівництва, сільського господарства та харчової промисловості, більше не матимуть права на податкову пільгу з доходу або зниження ставки внеску на пенсійне забезпечення до 20,25% (раніше знижено на 4,75% від стандартної ставки 25%).
Для місячних брутто-доходів до 10 000 RON працівники зможуть обрати письмово сплачувати 100% внеску на пенсійне забезпечення, включаючи 4,75%, який йде на фонд приватного пенсійного забезпечення. Роботодавці будуть відповідальні за утримання та повну сплату внеску на пенсійне забезпечення.
6. Підтримка працівників з низькими доходами зі мінімальною заробітною платою
З 2025 року працівники, які отримують мінімальну заробітну плату, будуть користуватися податковою пільгою на суму 300 RON на місяць, за умови, що виконуються наступні вимоги: брутто-заробітна плата на місяць без бонусів та інших пільг повинна бути рівною мінімальній заробітній платі в країні, а загальний брутто-доход не повинен перевищувати 4 300 RON на місяць без харчових талонів та інших пільг.
7. Збільшення мінімальної заробітної плати в секторах сільського господарства, харчової промисловості та будівництва
З 1 січня 2025 року мінімальна заробітна плата для секторів сільського господарства та харчової промисловості збільшиться до 4 050 RON, тоді як мінімальна заробітна плата для сектора будівництва залишиться на рівні 4 582 RON. Як результат, працівники будівельного сектору більше не будуть користуватися податковими пільгами, такими як звільнення від податку на дохід та зниження на 4,75% внеску на пенсійне забезпечення для зарплат до 10 000 RON.
Податковий Пейзаж для Бізнесу в Румунії у 2025 році
У Румунії в 2025 році податкова система для підприємств пропонує різні варіанти, від податку на обсяг продажів до податку на прибуток підприємств (податок на доходи), ПДВ та податку на дивіденди. Розуміння цих ключових податків є необхідним для компаній, щоб дотримуватися законодавства та оптимізувати свою діяльність. Ось огляд поточної податкової системи:
Податок на Обсяг Продажів для Мікропідприємств: 1% / 3%
Румунія пропонує дві ставки для податку на обсяг продажів: 1% і 3%, кожна з яких має специфічні вимоги до кваліфікації.
-
Ставка 1% на обсяг продажів: застосовується до компаній з річним обсягом продажів до 60,000 EUR, з виключенням деяких секторів, таких як ІТ, гостинність та медичні послуги. Якщо ваша компанія належить до цих секторів, вам слід обрати ставку 3%.
-
Ставка 3% на обсяг продажів: застосовується до компаній з обсягом продажів від 60,000 EUR до 250,000 EUR.
Податок на Прибуток Компаній (Податок на Доходи): 16% на Прибуток
Перехід на Податок на Прибуток: Якщо ваша компанія не відповідає критеріям для податку на обсяг продажів, вона підпадає під податок на прибуток у розмірі 16%. Після переходу на податок на прибуток повернення до податку на обсяг продажів неможливе. Податок на прибуток в Румунії обчислюється як дохід мінус витрати підприємства.
ПДВ (Податок на Додану Вартість): Стандартна Ставка 19% або Знижені Ставки 9% / 5%
Стандартна ставка ПДВ в Румунії становить 19%, при цьому знижені ставки застосовуються до певних товарів і послуг. Якщо обсяг продажів вашої компанії перевищує 60,000 EUR за певний рік, ваша компанія автоматично стає платником ПДВ. Однак якщо обсяг продажів нижчий за цю суму, ви можете добровільно зареєструватися в системі ПДВ.
Податок на Дивіденди: 10% на Розподілені Дивіденди
Акціонери, які отримують дивіденди від прибутку компанії, підлягають податку на дивіденди в розмірі 10%. Крім того, акціонери, які є резидентами Румунії, повинні також сплачувати внесок на медичне страхування з їхніх дивідендів. Цей внесок застосовується лише до акціонерів, які є резидентами Румунії.
Остаточні Роздуми про Податки в Румунії у 2025 році: Рік Адаптації та Стратегічного Планування
У 2025 році орієнтуватися в лабіринті податків для компаній у Румунії може здатися складним, але це абсолютно необхідно для компаній, які прагнуть досягти успіху на динамічному європейському ринку. Від податку на доходи мікропідприємств до податку на прибуток, ПДВ в Румунії та податку на дивіденди, податкова система Румунії постійно змінюється, створюючи як виклики, так і можливості.
Глибоке розуміння наслідків ПДВ Румунії, податку на прибуток компаній та умов податку на підприємства в Румунії у 2025 році є ключовим для будь-якої компанії, яка хоче оптимізувати свою податкову стратегію та бути в курсі юридичних вимог.
Якщо ви є місцевим підприємцем або міжнародним інвестором, знання цих податкових аспектів гарантує, що ваш бізнес залишатиметься конкурентоспроможним, прибутковим і податково ефективним на зростаючій економіці Румунії.
📩 Потрібна додаткова інформація або персоналізовані консультації? Не соромтеся написати нам на адресу: tudor@roadvocacy.ro або скористатися формою зворотного зв'язку на нашому вебсайті: 🌐 www.roadvocacy.ro
Блог румунського адвоката
Ваше юридичне джерело в Румунії для інвесторів та підприємців. The Lawyer’s Corner — це не просто юридичний блог, це простір, присвячений виключно підприємцям та інвесторам, які хочуть вести бізнес у Румунії.
Тут ви знайдете все, що потрібно знати для того, щоб започаткувати бізнес у Румунії як іноземець, від реєстрації компанії в Румунії та процедур відкриття підприємства до корисних порад щодо румунського законодавства, що стосується бізнесу.
Щотижня ми публікуємо корисні статті про перші кроки інвестора в Румунії, пояснені з точки зору адвоката, що спеціалізується на комерційному праві та судових справах, з понад 15-річним досвідом у галузі корпоративного права та правової репрезентації в Румунії. Ідеальний блог для тих, хто хоче інвестувати в Румунії з впевненістю та успіхом.
Romanian Advocacy
| Ваш бізнес | наша місія |
Romanian Advocacy
| Your Business | Our Mission |
Romanian Advocacy
| Ваш бізнес | наша місія |
Юридичні послуги в Румунії для бізнесу, компаній і приватних осіб. Ваші надійні адвокати.
🔍 Юридичні послуги в Бухаресті для бізнесу та фізичних осіб. Консультації, захист і супровід — надійно, швидко, професійно.
📍 Завітайте до нашого офісу:
Romanian Advocacy
вул. Штірбей Воде 4, вхід D, кв. 127,
010111, Бухарест, Румунія
tudor@roadvocacy.ro
+40 723 773 759