24 January 2025
Unternehmenssteuern in Rumänien: Wichtige Änderungen Mikro-Unternehmenssteuer Dividendensteuer
Da sich die rumänische Unternehmenslandschaft im Jahr 2025 weiterentwickelt, ist das Verständnis des Steuersystems des Landes für Unternehmer und Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Auf dem neuesten Stand der Steuerregelungen zu bleiben, kann Ihnen helfen, Ihre Steuerstrategie zu optimieren. In diesem Leitfaden werden wir die Unternehmenssteuer in Rumänien im Jahr 2025 untersuchen – von der Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und Gewinnsteuer bis hin zur Dividendensteuer. Zudem befassen wir uns mit der Steuer für Mikrounternehmen, ausländische Unternehmen und andere Unternehmenssteuern wie der Kapitalertragssteuer oder der Quellensteuer. Bleiben Sie voraus mit unseren Einblicken zu den rumänischen Steuersätzen und Abgaben 2025!
Das Jahr 2025 bringt eine Reihe von steuerlichen und haushaltspolitischen Maßnahmen mit sich, die darauf abzielen, das finanzielle Gleichgewicht Rumäniens aufrechtzuerhalten. Diese Änderungen sind zwar nicht einfach, aber auch nicht dramatisch. Sie spiegeln den Versuch wider, öffentliche Ressourcen zu priorisieren, Ausgaben zu kontrollieren und die Anpassung des wirtschaftlichen Umfelds an neue Vorschriften zu fördern. Dies wirkt sich auch auf die in Rumänien für Unternehmen geltenden Steuern aus, einschließlich der Umsatzsteuer für Mikrounternehmen und der Dividendensteuer sowie der Lohnsteuern für die IT- und Bauindustrie.
1. Änderungen der Mikrounternehmenssteuer im Jahr 2025. Mikrounternehmen treten in eine neue Phase ein
Mikrounternehmen in Rumänien können 2025 von der Umsatzsteuer für Mikrounternehmen mit Steuersätzen von 1 % bzw. 3 % profitieren, unter folgenden Bedingungen:
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1 % Umsatzsteuer für rumänische Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 60.000 EUR oder
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3 % Umsatzsteuer für: a) Unternehmen mit einem Umsatz von über 60.000 EUR oder b) Unternehmen mit Aktivitäten entsprechend den folgenden NACE-Codes: 5821 (Bearbeitung von Computerspielen), 5829 (Bearbeitung anderer Softwareprodukte), 6210 (Entwicklung maßgeschneiderter Software), 6290 (Sonstige IT-Dienstleistungen), 5510 (Hotels und andere Beherbergungseinrichtungen), 5520 (Ferien- und Kurzzeitunterkünfte), 5530 (Campingplätze und Wohnwagenparks), 5590 (Sonstige Beherbergungsdienste), 5611 (Restaurants), 5612 (Mobile Gastronomiebetriebe), 5621 (Event-Catering), 5622 (Sonstige Verpflegungsdienstleistungen), 5630 (Bars und sonstige Ausschankbetriebe), 6910 (Juristische Tätigkeiten, nur für nicht steuerlich transparente juristische Personen, die von Anwälten gegründet wurden), 8621 (Allgemeinmedizin), 8622 (Fachmedizinische Praxis), 8623 (Zahnärztliche Praxis), 8690 (Sonstige Gesundheitsdienstleistungen).
Um von dieser speziellen Umsatzsteuer zu profitieren, muss das Unternehmen innerhalb von 30 Tagen nach seiner Gründung in Rumänien mindestens einen Arbeitnehmer mit einem monatlichen Bruttogehalt von mindestens 810 EUR beschäftigen. Alternativ kann auch der Geschäftsführer als Angestellter gemeldet werden, wobei die Sozialversicherungsbeiträge (ca. 310 EUR/Monat) an den rumänischen Staat abgeführt werden.
Das Einkommenslimit für die Anwendung der Mikrounternehmenssteuer im Jahr 2025 wurde auf 250.000 EUR gesenkt (zuvor 500.000 EUR).
Wenn das Unternehmen das Einkommenslimit überschreitet oder keinen Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen beschäftigt, wechselt es automatisch zum Körperschaftssteuerregime (16 % auf den Gewinn) ab dem Quartal, in dem das Limit überschritten wurde. Daher ist eine vierteljährliche Überwachung der Einkünfte erforderlich, um unerwartete Steuerbelastungen und Strafen zu vermeiden.
Voraussetzungen für die Anwendung der Mikrounternehmenssteuer (1 % / 3 % Umsatzsteuer):
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Jährlicher Umsatz von max. 250.000 EUR,
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Privates Eigentum an der Gesellschaft,
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Keine Auflösung des Unternehmens,
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Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen für mindestens einen Arbeitnehmer oder den Geschäftsführer,
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Kein Gesellschafter mit mehr als 25 % Beteiligung an mehr als einem Mikrounternehmen,
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Fristgerechte Einreichung der Jahresabschlüsse.
2. Erweiterung der Tätigkeiten, die von der Mikrounternehmenssteuer profitieren können
Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen bestimmte Haupt- und Nebentätigkeiten der 3 %-Einkommenssteuer. Diese Aktivitäten entsprechen den CAEN-Codes: 6210 (Maßgeschneiderte Softwareentwicklung), 6290 (Sonstige IT-Dienstleistungen), 5611 (Restaurants), 5612 (Mobile Gastronomiebetriebe) und 5622 (Sonstige Verpflegungsdienstleistungen).
3. Erhöhung der Dividendensteuer von 8 % auf 10 %
Die Dividendensteuer steigt auf 10 % des Bruttobetrags für nach dem 1. Januar 2025 ausgeschüttete Dividenden. Eine Ausnahme gilt für Dividenden, die auf der Grundlage von Zwischenabschlüssen aus dem Jahr 2024 ausgeschüttet werden; diese bleiben mit 8 % besteuert.
4. Abschaffung der 20 %-Grenze für Beratungs- und Managementeinkommen
Ab dem 1. Januar 2025 können Unternehmen mit Beratungstätigkeit oder Managementdienstleistungen das Mikrounternehmenssteuerregime in Anspruch nehmen, sofern sie die oben genannten Bedingungen erfüllen.
4. Abschaffung der Steuervergünstigungen für IT, Bau und Landwirtschaft
Ab dem 1. Januar 2025 entfällt die Einkommensteuerbefreiung für Mitarbeiter in der IT-, Bau- und Landwirtschaftsbranche. Arbeitgeber müssen die vollen 25 % Rentenversicherungsbeiträge einbehalten.
6. Steuerliche Unterstützung für Geringverdiener
Arbeitnehmer mit Mindestlohn profitieren von einer Steuerbefreiung in Höhe von 300 RON/Monat, sofern ihr Einkommen ohne Zusatzleistungen 4.300 RON/Monat nicht übersteigt.
7. Erhöhung des Mindestlohns in der Landwirtschaft, Lebensmittel- und Bauindustrie
Ab dem 1. Januar 2025 steigt der Mindestlohn in der Landwirtschaft und Lebensmittelindustrie auf 4.050 RON, während er in der Bauindustrie bei 4.582 RON bleibt.
Übersicht über die Unternehmenssteuern in Rumänien 2025:
Mikrounternehmenssteuer: 1 % / 3 % Umsatzsteuer
Romania offers two turnover tax rates: 1% and 3%, each with specific eligibility requirements.
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1% Tax on Turnover: This applies to companies with an annual turnover of up to EUR 60,000, excluding certain industries like IT, hospitality, and medical services. If your business falls into these sectors, you’ll need to opt for the 3% rate instead.
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3% Tax on Turnover: This rate applies to companies with a turnover between EUR 60,000 and EUR 250,000.
To qualify for turnover taxation, your company must have at least one employee or a director with a management agreement for the minimum gross salary (EUR 810 per month), with payroll taxes around EUR 310 monthly. Additionally, annual financial statements must be submitted on time, requiring an accountant's services.
Körperschaftsteuer: 16 % auf den Gewinn
Switching to Profit Tax: If your company doesn’t meet the turnover tax criteria, it will be subject to the 16% profit tax. Once you move to profit taxation, you cannot switch back to turnover taxation. Romania profit tax is calculated as turnover minus business expenses.
VAT (Value Added Tax): 19% Standard Rate or 9%/5% Reduced Rates
The standard VAT rate in Romania is 19%, with reduced rates applicable to specific goods and services. If your company’s turnover exceeds EUR 60,000 in a given year, it automatically becomes a VAT payer. However, if your turnover is below this threshold, you can opt into the VAT system voluntarily.
Dividendensteuer: 10 %
Diese Änderungen erfordern eine genaue Steuerplanung und Einhaltung der neuen Vorschriften.
Abschließende Gedanken zu den Steuern 2025 in Rumänien: Das Jahr der Anpassung und Planung
Im Jahr 2025 kann die Navigation durch das Labyrinth der Unternehmenssteuern in Rumänien eine komplexe, aber wesentliche Aufgabe für Unternehmen sein, die im dynamischen europäischen Markt erfolgreich sein wollen. Vom Umsatzsteuer bis hin zur Einkommensteuer, Ertragssteuer und Dividendensteuer – die rumänische Unternehmenssteuerlandschaft entwickelt sich weiter und bringt sowohl Herausforderungen als auch Chancen mit sich. Das Verständnis der Feinheiten von Mehrwertsteuer (VAT), Körperschaftsteuer und Gewinnsteuer ist entscheidend für Unternehmen, die steuerlich konform bleiben und gleichzeitig ihre Steuerstrategie optimieren möchten. Ob lokaler Unternehmer oder internationaler Investor – wer diesen wichtigen Steueraspekten voraus ist, stellt sicher, dass sein Unternehmen wettbewerbsfähig und effizient in der wachsenden rumänischen Wirtschaft bleibt.
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