24 January 2025
Imposte aziendali in Romania nel 2025
Guida alle Tasse Aziendali in Romania nel 2025: Ottimizzare la Strategia Fiscale per le Imprese. Man mano che il panorama imprenditoriale in Romania evolve nel 2025, comprendere il sistema fiscale del paese è fondamentale per imprenditori e aziende. Rimanere aggiornati sulle ultime normative fiscali ti aiuterà a ottimizzare la tua strategia fiscale. In questa guida, esploreremo le tasse per le aziende in Romania nel 2025, dalla tassa sul reddito delle società, alla tassa sul fatturato, alla tassa sugli utili e alla tassa sui dividendi. Approfondiremo anche la tassazione per le microimprese, le aziende straniere e altre imposte aziendali, come la tassa sulle plusvalenze o la ritenuta d'acconto. Preparati a restare al passo con le nostre intuizioni sulle imposte e le aliquote in Romania nel 2025!
Le modifiche fiscali per le microimprese in Romania nel 2025: Nuove regole per le tasse sul fatturato e sull’imposta sui dividendi. Il 2025 porta una serie di misure fiscali e di bilancio pensate per mantenere l'equilibrio finanziario della Romania. Questi cambiamenti, pur non essendo facili, non sono neanche drammatici. Riflettono un tentativo di dare priorità alle risorse pubbliche, controllare la spesa e incoraggiare l’adattamento dell’ambiente economico alle nuove normative, ma impattano anche sulle tasse applicate alle imprese e alle aziende in Romania, comprese quelle sulle microimprese, le tasse sul fatturato delle microimprese, le imposte sui dividendi, le tasse sul personale nell’industria IT e nel settore delle costruzioni.
1. Modifiche alla tassa per le microimprese nel 2025: Le microimprese entrano in una nuova fase
Le microimprese in Romania possono beneficiare della tassa sul fatturato delle microimprese con aliquote del 1% o 3% nel 2025, a condizione che soddisfino i seguenti requisiti:
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Aliquota del 1% sul fatturato per le aziende rumene il cui fatturato non superi i 60.000 EUR, oppure
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Aliquota del 3% sul fatturato per: a) le aziende con ricavi superiori a 60.000 EUR, oppure b) le aziende che operano nei settori corrispondenti ai seguenti codici NACE: 5821 – Attività di editing di giochi per computer, 5829 – Attività di editing di altri prodotti software, 6210 – Sviluppo di software personalizzato (software orientato al cliente), 6290 – Altre attività di servizi informatici, 5510 – Alberghi e altre strutture ricettive, 5520 – Strutture ricettive per vacanze e soggiorni brevi, 5530 – Aree per caravan, campeggi e campi, 5590 – Altri servizi di alloggio, 5611 – Ristoranti, 5612 – Attività di servizio di ristorazione mobile, 5621 – Attività di catering per eventi, 5622 – Altri servizi di ristorazione non inclusi in altre categorie, 5630 – Bar e altre attività di somministrazione di bevande, 6910 – Attività legali – solo per entità legali non fiscalmente trasparenti, costituite da avvocati secondo la legge, 8621 – Pratica medica generale, 8622 – Pratica medica specializzata, 8623 – Pratica odontoiatrica 8690 – Altre attività sanitarie umane.
Per beneficiare di questa tassa speciale sul fatturato, l'azienda deve contrattare almeno un dipendente entro 30 giorni dalla sua costituzione in Romania, con uno stipendio lordo mensile minimo (EU 810). Questa condizione è considerata soddisfatta anche se l’imprenditore ha la qualifica di direttore della società e versa i contributi sociali allo Stato rumeno (l’importo dei contributi sociali, calcolato sulla base del salario minimo, è di EUR 310 al mese).
Pertanto, la soglia di reddito per beneficiare della tassa sul fatturato per microimprese nel 2025 sarà di 250.000 EUR (ridotta rispetto alla precedente soglia di 500.000 EUR).
Superamento della soglia di reddito e mancata assunzione di dipendenti
Se una microimpresa supera la soglia di reddito stabilita di 250.000 EUR o non assume almeno un dipendente entro i 30 giorni dalla sua costituzione (oppure non registra il direttore sulla base del contratto di gestione), passerà automaticamente al regime fiscale delle società con imposta sul reddito societario del 16% sugli utili, nel trimestre in cui è stato superato il limite. Questo richiede una monitorizzazione attenta dei redditi ogni trimestre per evitare sorprese fiscali e penalità.
Requisiti per beneficiare del regime fiscale delle microimprese. Per beneficiare del regime fiscale delle microimprese in Romania e pagare solo una tassa sul fatturato dell’1% o 3%, l’impresa deve soddisfare i seguenti requisiti:
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Il fatturato annuale non deve superare i 250.000 EUR.
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Deve esserci una proprietà privata del capitale sociale.
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L’impresa non deve essere in fase di dissoluzione.
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L’impresa deve versare i contributi sociali per almeno un dipendente o per il proprio direttore.
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Il socio che detiene oltre il 25% delle azioni può avere solo una microimpresa.
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Presentazione tempestiva delle dichiarazioni finanziarie annuali all’autorità fiscale.
2. Estensione delle attività che possono beneficiare della tassa sul fatturato delle microimprese del 1%/3%
A partire dal 1° gennaio 2025, l'aliquota fiscale del 3% si applicherà alle microimprese impegnate in specifiche attività principali o secondarie. Le attività corrispondenti ai seguenti codici CAEN includono: 6210 (Sviluppo di software personalizzato – software orientato al cliente), 6290 (Altre attività di servizi informatici), 5611 (Ristoranti), 5612 (Attività di servizio di ristorazione mobile), 5622 (Altri servizi di ristorazione n.c.a.).
Questa estensione mira a supportare le microimprese operanti in settori strategici come l’IT e i servizi alimentari, dando loro accesso a un regime fiscale favorevole.
3. Aumento dell'imposta sui dividendi nel 2025, dal 8% al 10%
Dal 1° gennaio 2025, l'aliquota dell’imposta sui dividendi aumenta al 10% sull'importo lordo, applicabile ai dividendi distribuiti dopo tale data. Tuttavia, esiste una notabile eccezione: i dividendi distribuiti sulla base di bilanci provvisori redatti nel 2024 continueranno ad essere tassati al 8%, senza alcuna ricalcolazione.
L'aumento dell'aliquota fiscale sui dividendi riflette la necessità di sostenere le finanze pubbliche e armonizzare la fiscalità sui redditi da capitale.
4. Rimozione della condizione riguardante i redditi da consulenza e gestione fino al 20% dei ricavi totali dell’azienda
La restrizione che limitava i redditi derivanti da attività di consulenza e/o gestione a un massimo del 20% dei ricavi totali (base imponibile) è stata rimossa dalla legislazione. Pertanto, a partire dal 1° gennaio 2025, le aziende che offrono servizi di consulenza o gestione possono qualificarsi per il regime fiscale delle microimprese, a condizione che soddisfino i requisiti cumulativi già stabiliti, ovvero: fatturato totale non superiore a 250.000 EUR, proprietà privata del capitale sociale, non essere in fase di dissoluzione, avere almeno un dipendente, un socio/associato che possiede oltre il 25% delle azioni in una sola microimpresa, presentazione tempestiva delle dichiarazioni finanziarie annuali.
Questa modifica permette una maggiore flessibilità per le imprese che operano in settori di consulenza e gestione, semplificando la compliance fiscale.
5. Eliminazione delle agevolazioni fiscali per i settori IT, costruzioni e agricoltura
A partire dal 1° gennaio 2025, i lavoratori che percepiscono redditi da salari e altre forme di remunerazione nei settori IT, costruzioni, agricoltura e industria alimentare non avranno più diritto all'esenzione fiscale sul reddito o alla riduzione del tasso di contributo pensionistico al 20,25% (precedentemente ridotto del 4,75% dal tasso standard del 25%).
Per i redditi mensili lordi fino a 10.000 RON, i dipendenti potranno optare, per iscritto, per il versamento dell'intero 25% di contributo pensionistico, incluso il 4,75% destinato al fondo pensione privato gestito. I datori di lavoro saranno responsabili per la trattenuta e il versamento completo del contributo pensionistico.
L’eliminazione di queste agevolazioni fiscali riflette un allineamento delle politiche fiscali per i settori che in passato godevano di benefici speciali, al fine di garantire maggiore equità nel sistema contributivo e fiscale.
6. Supporto per i dipendenti a basso reddito con il salario minimo
A partire dal 2025, i dipendenti che ricevono il salario minimo beneficeranno di un'esenzione fiscale di 300 RON al mese, a condizione che vengano soddisfatti i seguenti requisiti: il salario lordo mensile, senza bonus e altri benefici, deve essere pari al salario minimo garantito nel paese, e il reddito lordo totale, senza buoni pasto o altri bonus, non deve superare i 4.300 RON al mese.
Questa misura mira a supportare i lavoratori con redditi più bassi, alleviando l'onere fiscale e contribuendo a migliorare il potere d'acquisto.
7. Aumento del Salario Minimo nei Settori Agricoltura, Industria Alimentare e Costruzioni
Dal 1° gennaio 2025, il salario minimo per i settori agricoltura e industria alimentare aumenterà a 4.050 RON, mentre il salario minimo per il settore delle costruzioni rimarrà a 4.582 RON. Di conseguenza, i lavoratori del settore delle costruzioni non beneficeranno più di agevolazioni fiscali, come l'esenzione dall'imposta sul reddito e la riduzione del 4,75% sul contributo pensionistico per salari fino a 10.000 RON.
L'aumento del salario minimo è una misura destinata a migliorare le condizioni economiche dei lavoratori nei settori chiave, pur rimuovendo alcune agevolazioni fiscali precedentemente applicabili.
Panoramica sulle Imposte Aziendali in Romania nel 2025
In Romania, nel 2025, il sistema fiscale per le aziende offre diverse opzioni, dalla tassa sul fatturato all'imposta sul reddito delle società (imposta sul profitto), IVA e imposta sui dividendi. Comprendere queste imposte chiave è essenziale per le imprese per restare in regola e ottimizzare le proprie operazioni. Ecco una panoramica del sistema fiscale attuale:
Tassa sul Fatturato delle Microimprese: 1%/3% Imposta sul Reddito o Tassa sul Fatturato
La Romania offre due aliquote per la tassa sul fatturato: 1% e 3%, ciascuna con requisiti specifici di eleggibilità.
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Tassa sul fatturato del 1%: Si applica alle aziende con un fatturato annuale fino a 60.000 EUR, esclusi alcuni settori come IT, ospitalità e servizi medici. Se la tua azienda rientra in questi settori, dovrai optare per l'aliquota del 3%.
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Tassa sul fatturato del 3%: Si applica alle aziende con un fatturato compreso tra 60.000 EUR e 250.000 EUR.
Per qualificarsi per la tassazione sul fatturato, la tua azienda deve avere almeno un dipendente o un direttore con contratto di gestione per il salario minimo lordo (810 EUR al mese), con contributi previdenziali di circa 310 EUR mensili. Inoltre, le dichiarazioni finanziarie annuali devono essere presentate in tempo, richiedendo spesso l'assistenza di un commercialista.
Imposta sul Reddito delle Società (Imposta sul Profitto): 16% sul Profitto
Passaggio all'Imposta sul Profitto: Se la tua azienda non soddisfa i criteri per la tassa sul fatturato, sarà soggetta all'imposta sul profitto del 16%. Una volta che si passa alla tassazione sul profitto, non è possibile tornare alla tassazione sul fatturato. L’imposta sul profitto in Romania si calcola come fatturato meno le spese aziendali.
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto): Aliquota Standard al 19% o Aliquote Ridotte al 9%/5%
L'aliquota standard dell'IVA in Romania è del 19%, con aliquote ridotte applicabili a beni e servizi specifici. Se il fatturato della tua azienda supera i 60.000 EUR in un dato anno, diventa automaticamente un soggetto passivo IVA. Tuttavia, se il fatturato è inferiore a questa soglia, puoi optare volontariamente per l'iscrizione al sistema IVA.
Imposta sui Dividendi: 10% sui Dividendi Distribuiti
Gli azionisti che ricevono dividendi dai profitti aziendali saranno soggetti a un'imposta sui dividendi del 10%. Inoltre, gli azionisti residenti in Romania dovranno anche pagare il contributo per l'assicurazione sanitaria sui loro dividendi. Questo contributo si applica solo agli azionisti residenti in Romania.
Considerazioni Finali sulle Imposte in Romania nel 2025: L'Anno dell'Adattamento e della Pianificazione
Nel 2025, navigare nel labirinto delle imposte aziendali in Romania può essere un compito complesso ma essenziale per le imprese che mirano a prosperare nel dinamico mercato europeo. Dalla tassa sul fatturato all'imposta sul reddito, tassa sulle entrate e imposta sui dividendi, il panorama fiscale delle imprese in Romania è in evoluzione, offrendo sia sfide che opportunità. Comprendere le complessità dell'IVA, dell'imposta sul reddito delle società e dell'imposta sul profitto è cruciale per le imprese che desiderano rimanere conformi e ottimizzare le proprie strategie fiscali. Che tu sia un imprenditore locale o un investitore internazionale, rimanere al passo con queste imposte chiave garantirà che la tua impresa rimanga competitiva ed efficiente nell'economia in crescita della Romania.
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