24 September 2023
Tassa sui dividendi in Romania
Massimizzare il reddito da dividendi: opportunità di investimento intelligenti in Romania | Esplora le diverse opzioni di investimento in Romania che possono aiutare individui e aziende a massimizzare il reddito da dividendi, considerando l’imposta sui dividendi al 10% | Avvia la tua attività in Romania con un’imposta sui dividendi del 10%
Registra la tua azienda in Romania per beneficiare di un'imposta sui dividendi ridotta al 10%. La Romania offre una delle imposte sui dividendi più basse in Europa. Scopri come avviare una società qui può aiutarti a ridurre legalmente le imposte su dividendi e profitti. Questo articolo esamina l'impatto dell'imposta sui dividendi per gli investitori che stanno considerando l'apertura di una società in Romania, discutendo le implicazioni fiscali e fornendo spunti su come valutare i ritorni potenziali tenendo conto del carico fiscale.
A partire dal 1° gennaio 2025, la quota fiscale sui dividendi lordi distribuiti o pagati dalle società legali rumene, nonché sui dividendi distribuiti o pagati a non residenti, sarà del 10% (in aumento rispetto al 8% applicato fino alla fine del 2022).
Cosa è importante sapere sull’imposta sui dividendi?
Il profitto ottenuto dalle società può essere distribuito come dividendi agli azionisti della società, ed è soggetto a tassazione in Romania. Nella maggior parte dei casi, i dividendi vengono approvati e pagati annualmente, dopo che i bilanci finanziari dell'anno precedente sono stati preparati e approvati dall'assemblea generale degli azionisti, ma possono essere distribuiti anche su base trimestrale, durante l'anno fiscale.
Gli azionisti della società hanno diritto ai dividendi in contante, solo dopo che l'imposta sui dividendi è stata determinata dalla società e trattenuta per essere pagata all'autorità fiscale rumena.
L'imposta sui dividendi è, in linea di principio, una ritenuta alla fonte, il che significa che quando una società rumena distribuisce o paga dividendi a una persona giuridica rumena, la società deve trattenere, dichiarare e versare l'imposta sui dividendi al bilancio dello stato.
La distribuzione dei dividendi per le aziende registrate in Romania
Gli azionisti della società possono decidere la distribuzione e il pagamento degli utili della società come dividendi annualmente, dopo che i bilanci finanziari dell'anno precedente sono stati preparati e approvati dall'assemblea generale degli azionisti, o su base trimestrale, come previsto dalla Legge sulle società n. 31/1990, considerando che tale distribuzione soddisfi i seguenti requisiti:
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La distribuzione trimestrale degli utili può essere effettuata all'interno del margine di utile netto trimestrale, più eventuali redditi trattenuti e importi prelevati dalle riserve disponibili in quel momento.
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Se sono riportate perdite degli anni precedenti, l'importo che può essere distribuito sotto forma di dividendi viene ridotto e solo il reddito residuo può essere allocato, il che significa che prima è necessario coprire le perdite e poi distribuire i dividendi.
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Le aziende che scelgono la distribuzione trimestrale dei dividendi devono preparare bilanci finanziari temporanei approvati dall'assemblea generale degli azionisti della società.
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Le somme relative alla distribuzione temporanea dei dividendi devono essere registrate nei conti come crediti verso gli azionisti o soci della società
Gli investitori stranieri hanno altri obblighi fiscali nel paese di origine?
Nel caso in cui un investitore straniero che gestisce un'attività in Romania riceva dividendi da questa società, dovrebbe considerare le convenzioni contro la doppia imposizione firmate dalla Romania con altri paesi, al fine di evitare di pagare le imposte in entrambi i paesi. Per questo motivo, è fortemente consigliato consultare un consulente fiscale, sia in Romania che nel paese di origine, per una risposta accurata.
Sulla base delle convenzioni contro la doppia imposizione firmate dalla Romania per evitare la doppia tassazione sui redditi sia in Romania che in ciascun paese che ha firmato un accordo bilaterale con la Romania, in linea di principio (ma non in tutti i casi), viene applicata la deduzione da parte dello stato di residenza dell'imposta calcolata e pagata in Romania, mentre il soggetto pagherà nello stato di residenza solo la differenza positiva tra la quota fiscale nello stato di residenza e quella pagata in Romania.
I paesi che hanno firmato convenzioni contro la doppia imposizione con la Romania per evitare la doppia imposizione sono i seguenti: Albania, Armenia, Algeria, Australia, Azerbaigian, Austria, Belgio, Bielorussia, Bangladesh, Bulgaria, Bosnia ed Erzegovina, Canada, Cina, Cipro, Croazia, Repubblica Ceca, Danimarca, Ecuador, Egitto, Etiopia, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Georgia, Grecia, Ungheria, Islanda, India, Indonesia, Irlanda, Iran, Israele, Italia, Giappone, Giordania, Hong Kong, Corea del Sud, Kazakistan, Corea del Nord, Kuwait, Lettonia, Libano, Lussemburgo, Lituania, Macedonia, Malta, Malesia, Messico, Moldova, Marocco, Namibia, Nigeria, Paesi Bassi, Norvegia, Filippine, Pakistan, Polonia, Portogallo, Qatar, Russia, Singapore, San Marino, Arabia Saudita, Slovacchia, Serbia, Sud Africa, Slovenia, Spagna, Sudan, Sri Lanka, Svizzera, Svezia, Siria, Tagikistan, Tunisia, Thailandia, Turchia, Turkmenistan, Regno Unito, Emirati Arabi Uniti, Stati Uniti, Uzbekistan, Uruguay, Vietnam e Zambia.
Le convenzioni contro la doppia imposizione firmate dalla Romania con questi paesi sono di fondamentale importanza per stimolare gli investimenti in Romania, mirando a proteggere gli investitori evitando il pagamento delle imposte due volte per gli stessi redditi, una volta nello stato di residenza e una volta in Romania.
Conclusioni al Tassa sui dividendi in Romania
Insieme agli altri principali vantaggi spiegati nel nostro articolo "Top 5 motivi per avviare un’impresa in Romania", questa imposta sui dividendi al 10%, insieme all'imposta sul reddito del 1% per le microimprese, colloca la Romania tra i paesi con il profilo ottimale per gli investimenti di qualsiasi tipo, ponendo il nostro paese in cima alla lista dei paesi in cui gli investitori vogliono sviluppare le loro attività. Quindi, aprire una società in Romania non è mai stato così favorevole per gli investitori e gli imprenditori.
Hai bisogno di ulteriori informazioni o desideri il nostro aiuto per aprire una società in Romania? Non esitare a contattarci all'indirizzo tudor@roadvocacy.ro o utilizzando il modulo di contatto sul nostro sito web www.roadvocacy.ro. Contattaci per maggiori dettagli sulla costituzione della società e sulla tassazione in Romania.
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